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开发票的7点注意你都记得吗?稍有不慎,就会变成废纸!

会计家 2018-05-15 13:02:32

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近两年出台的发票相关规定较多,估计有些小伙伴现在对这些新规都没有印象啦~今天小编为大家精心整理了开发票的注意事项,估计会计人员会经常碰到,非常实用,小伙伴们快快看过来!


1
纳税人识别号要填写正确


填写购买方纳税人识别号时,千万千万别忘记要仔细核对哦!



提醒:


自2017年7月1日起,所有企业在索要增值税普通发票时,必须提供纳税人识别号,开票方必须填写纳税人识别号,否则就是废票。


若增值税普通发票开具给企业之外的个人消费者、个体工商户,以及行政机关、事业单位社会团体等非企业性单位,可不用填写纳税人识别号一栏。


2
正确选择商品编码


开票日期是2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票时,商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。


请注意:票面是否有商品和服务税收分类编码简称,没有写简称及简称逻辑关系不对属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证。



例如:某制造业企业在开具增值税发票时输入商品名称“圆锯片”,对应的简称是“金属制品”,那么增值税发票票面上会显示并打印“*金属制品*圆锯片”,这样的发票才算符合文件规定的发票。经营住宿业务的企业开具住宿费发票时,增值税发票票面上应显示并打印“*住宿服务*住宿费”。


但是如果出现类似“*生活服务*租赁”这样的匹配错误,即使税率正确,也是不合规发票,并且不能抵扣进项税额,也不能税前扣除!这是因为“简称”与“税收分类编码”息息相关并且一一对应!但是两者名称并不是一模一样的,所以开票界面两个名称不同不必惊慌,保证“税收分类编码”选择正确才是关键!


3
品目名称的商品内容应如实填写


开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。


像零售企业例如超市,不能笼统的把发票开具成“办公用品”、“生活用品”、“食品”、“日用品”、“礼品”等名称。


像药企、五金零件、化工等各种生产及批发型企业,不能笼统的在发票中开具“货物一批”、“药品一批”“办公用品一批”等。


若商品种类较多,可以汇总开具增值税发票,从防伪税控系统中开具明细清单。



4
选择正确的适用税率、征收率


开具增值税发票,应按应税行为的不同正确选择适用税率或征收率。


小规模纳税人增值税征收率有3%及5%,一般纳税人增值税适用税率有6%、11%、17%或0税率,以及3%和5%的简易征收率。一般计税税率与简易征收率易混淆发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。取得专票时,还有一种情况:因差额征税而无法显示税率。


同时提供不同税率的商品销售或应税服务,可以在同一张发票上开具。


最新增值税税率表


5
备注栏要填写正确


部分发票应当如实填写备注栏。


提供建筑服务纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。


其他,如:出租不动产、销售不动产、差额开票业务、货物运输服务业务、单用途卡和多用途卡、土地增值税发票扣除业务、保险机构代收车船税业务等。


6
关注互联网连接


开具增值税发票时,应在互联网连接状态下在线使用新系统开具增值税发票,系统将自动上传已开具的发票明细数据。


因网络故障等原因无法在线开票的,在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票,超限将无法开具发票。次月仍未连通网络上传已开具发票明显数据的,也将无法开具发票,需连通网络上传发票数据后方可开票。


离线开具的增值税发票,若不上传该发票的数据明细,将无法在“增值税发票查验平台”或“发票选择确认平台”查询到该发票。


7
增值税专用发票VS增值税普通发票


一般纳税人可自行开具增值税专用发票及增值税普通发票。


小规模纳税人可自行开具增值税普通发票,代开增值税专用发票。


部分小规模纳税人,如纳入试点范围的建筑业、住宿业、鉴证咨询业小规模纳税人,发生相应的增值税应税行为,可自行开具增值税专用发票。


大家记住了吗?开具发票时千万要注意哦

编辑设计:祁老师(微信号13436617836)

来源:神计报税


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