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五金工具动态,第三期(总第194期)

楼主:乐清市五金工具行业 时间:2018-12-02 05:17:53

第三期(总第194期)

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本 期 目 录

【企业福音】

小微企业税收优惠政策相关问题摘要

 

【他山之石】

弘扬企业家精神,实现习总书记对北大荒农垦集团

          三大一航母的要求

 

【执纪问责】

“执纪监督治怠政“九条措施

 

【企业福音】

小微企业税收优惠政策相关问题摘要

小微企业优惠政策所得税

一、小微企业所得税优惠政策的具体内容是什么?

根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔201743号,以下简称财税〔201743号文件),自201711日至20191231日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

二、哪些企业适用小微企业所得税优惠政策?

根据财税〔201743号文件规定,自201711日至20191231日,符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1、工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元

2、其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元

三、小微企业认定条件中的从业人数和资产总额如何确定?

企业从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。企业从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、按照核定征收方式缴纳企业所得税的居民企业,能否享受小微企业所得税优惠政策?

根据《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23,以下简称2017年第23号公告),自201711日至20191231日,符合规定条件的小微企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可以享受小微企业所得税优惠政策。

五、企业在第一季度预缴所得税时,还未完成上一年度汇算清缴,如何判断上一年度是否符合小型微利条件?

根据2017年第23号公告,企业本年度第1季度预缴企业所得税时,如未完成上一纳税年度汇算清缴,无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的,可暂按企业上一纳税年度第4季度的预缴申报情况判别。

六、符合规定条件的小微企业享受所得税优惠政策是否需要事先向主管税务机关备案?不需要事先备案。

小微企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再专门另行备案。符合条件的小微企业,在季度、月份预缴所得税时,可以自行享受小微企业税收优惠政策,无须税务机关审核批准。

七、小微企业预缴企业所得税时如何享受优惠政策?

根据2017年第23号公告,本年度企业预缴企业所得税时,按照以下规定享受减半征税政策:

(一)查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小微企业,分别按照以下规定处理:

1、按照实际利润额预缴的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,可以享受减半征税政策

2、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策

(二)定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小微企业,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。

(三)定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。

(四)上一纳税年度为不符合小微企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。

(五)本年度新成立的企业,预计本年度符合小微企业条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策。

八、小微企业预缴时未享受所得税优惠政策,应如何处理?

小微企业符合享受优惠政策条件,但预缴时未享受的,在年度汇算清缴时可以统一计算和享受。

九、小微企业预缴时享受了所得税优惠政策,但年度应纳税所得额超过规定标准,应该如何处理?

根据2017年第23号公告第五条规定,如果企业在预缴时享受了减半征税的优惠政策,但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的,应按规定补缴税款。

十、小微企业优惠政策能否与其他企业所得税优惠政策叠加享受?

根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔200739号)第三条规定:企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变。

根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔200969号)规定:国发〔200739号第三条所称不得叠加享受,且一经选择,不得改变的税收优惠情形,限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡符合企业规定条件的,可以同时享受。

因此,小微企业如不涉及同时符合企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠情形的,可以同时享受企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠。

小微企业优惠政策增值税

    一、享受增值税优惠政策的小微企业需符合哪些条件?

(一)根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号),增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自201811日起至20201231日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(二)按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

(三)其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

二、差额征收的增值税小规模纳税人要享受增值税优惠政策需符合哪些条件?

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策

三、符合规定条件的小微企业享受增值税优惠政策是否需要事向主管税务机关申请?

不需要专门申请。满足规定条件即可享受增值税优惠政策。

摘自2018320日浙江财税12366服务中心

 

 

【他山之石】

王守聪:弘扬企业家精神,实现习总书记对

北大荒农垦集团三大一航母的要求

                                      

从企业家自身内在角度来讲,企业家应该主动适应当今社会变革的环境,要有自主创新的精神,要具备创新精神、韧劲、包容心和正面看待问题的能力;从社会、政府等外在环境角度来讲,要营造一个良好的营商环境,保护企业家的资产等利益和创新积极性,要为企业家创造良好的成长环境,要允许企业家试错,给予企业家一定支持。要弘扬企业家精神,实现习总书记对北大荒农垦集团三大一航母的要求。

      《中国企业报》记者朱虹于今日采访了全国人大代表、黑龙江农垦总局党委书记、北大荒农垦集团总公司董事长王守聪。就弘扬企业家精神王守聪代表谈到:

  激发和保护企业家精神已被写进十九大报告,2017年中央也专门发文弘扬企业家精神,社会各界对此都高度关注。我认为,弘扬企业家精神应该从两个方面来理解,首先,也是最重要的,从企业家自身内在角度来讲,企业家应该主动适应当今社会变革的环境,尤其要有自主创新的精神,要敢于啃硬骨头,勇于承担压力,因为作为企业家,有的时候可能会面对一些社会的不理解,还要忍受一些委屈,这就需要企业家具备创新精神、韧劲、包容心和正面看待问题的能力;另一方面,从社会、政府等外在环境角度来讲,要营造一个良好的营商环境,要保护企业家的资产等利益和创新积极性,要为企业家创造良好的成长环境,要允许企业家试错,给予企业家一定支持。

  而且,从企业家自身能力来说,现在中国的企业家要有超前的思维方式和视野,要具备国际性眼光、创新精神,以及忍受寂寞的勇气。企业家不能只是跟随社会发展随波逐流,而不去超前、去创新。

  因此,可以说创新是企业的灵魂。而且现在中国经济发展速度很快,社会对于企业家的要求也比以往任何时候都高,如果企业家不打破传统思维、不勇于创新,不敢于面对难题,就很快会被社会淘汰。具体来讲,上述创新具体举措包括人才的创新、资本的创新、技术的创新、管理的创新等等。

  另外,企业家要主动的实现超前的战略思考,来进行创新,首先要继承,即要学习前人走过的路,像我们农垦集团是一个大型企业,我们首先要总结农垦70年以来为什么能取得以往的成就,包括在计划经济年代我们是怎么创造的辉煌,要把之前好的东西继承下来。其次,不能躺在以前的功劳簿上停滞不前,要进行创新改革,包括体制机制改革、办社会职能改革和行政体制改革,减轻企业负担,让农垦真正成为独立的市场主体。此外,农垦企业还要建立国际视野、进军国际市场,走出一条有中国特色的市场化农业道路,包括生产、营销、资本运作、技术及管理的创新等。值得注意的是,在这一过程中,也不能盲目的照搬西方经验,因为往往许多国外的经验在中国都不适用,我们在学习西方先进经验的同时,必须要走自己的路,要结合中国农业现状例如小农经济、季风气候等特点发展,应将生产环节交给农民,将经营市场环节交给企业,以提高农业生产效益。只有这样,农垦企业才会具备核心竞争力,对市场有竞争力、影响力和话语权。

  在创新政策支持方面,我认为企业的诉求是从人的角度出发,应该提高企业家创新的动力,鼓励企业家在创新方面有所作为,而不只是补贴多少钱等等。例如我们国家有一些创新示范区,要在这些领域内给企业一些金融方面的优惠政策,包括税收优惠、保险、融资便利化等政策,即应更多的采取市场化手段来鼓励企业家进行创新。

  总体来讲,当前,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。在我看来,这一转变过程中,企业首先应勇于进行技术创新和管理创新;其次,企业家要提高自身的诚信意识,另外相关制度也应进一步健全完善;第三,要创造公平公正的市场,即一个公平交易的、以质量为核心的、以标准化为基础的市场,这也将鼓励企业家进行创新和提高诚信意识。

  就北大荒农垦集团未来的发展王守聪代表表示:未来,我们要打造一流的企业集团,要提高对周边农民的辐射带动能力,帮助农民生产、营销、带领农民致富,建立以北大荒集团为核心、以产业公司集群为支撑、以农()场公司和生产基地为保障的完整的经济体系,实现习近平总书记对我们三大一航母的要求,即建设现代农业大基地、大企业、大产业,努力形成农业领域的航母

摘自201834日《中国企业报》

 

【执纪问责】

 “执纪监督治怠政”九条措施

    为进一步深化“效能革命”,加大执纪问责力度,重点整治消极怠政行为,着力优化营商环境,根据市委、市政府关于深入开展“营商环境提升年”行动的部署,现提出如下措施。

    一、开展涉企执法专项整治。严禁未经审批擅自实施对企业的各种检查以及在对企业执法过程中“刷存在感"、选择性执法、随意性执法、办“关系案”“人情案”,无故要求企业法人代表或负责人本人到场办理具体事务。发挥巡察利剑作用,将涉企执法、产业政策落地等情况纳入巡察重要内容,着力发现并严肃查处滥用职权、为不法分子充当“保护伞”等问题。督促涉企执法部门制定整治方案,开展涉企执法专项整治,实行涉企执法检查内部备案和报批制,推行联合检查、联合执法,避免多头执法、重复执法。

    二、严厉整治涉企服务“庸懒散慢”和不担当问题。严禁在涉企服务中随意拖延、被动应付、敷衍塞责、不负责任。涉企部门要优化服务,对企业扩大再生产审批等事项,要严格落实“最多跑一次,,改革要求,能够一次完成的,坚决不让企业再跑第二次。严禁擅自设立审批流程,擅自增加审批事项,在“最多跑一次”改革中搞形式主义,推脱责任,不兑现承诺。强化对“庸懒散慢”和不担当情形的问责力度,形成一级为一级挑担、一级给一级分压的良好氛围,上下齐心提高行政效能。

    三、严肃查纠涉企优惠政策落地“中梗阻”问题。严禁在落实涉企优惠政策过程中“上有政策、下有对策”,藏着不给,拖着不办。严肃查处刁难企业、推诿扯皮或以各种理由致使涉企优惠政策不落地的行为。涉企优惠政策由两个以上部门共同实施的,牵头部门要主动作为,责任部门要积极配合,不得以任何理由、任何名义推迟执行或不执行。

    四、严肃查处破坏营商环境的违纪违法行为。严禁利用职权在企业搭股经商、强制或暗示企业购买指定产品或服务、向企业乱收费、“吃拿卡要”以及其他干扰企业日常运行和损害企业利益的违纪违规行为。构建立体举报平台,畅通投诉举报渠道,运用信息化科技手段,综合排摸问题线索,对反映破坏营商环境的问

题线索优先核实,限时办结。整合市党风政风行风特邀督察员队伍资源,组织“作风建设小分队”,对违反优化营商环境“十条禁令”(详见乐纪发[2017]35)的问题开展监督检查。

    五、全力破解招商引资项目审批服务难问题。严禁在招商引资项目签约后,无故不启动、不推进、不落实,或者对投资者反映的问题不及时协调解决。深入查纠招商引资项目落地难背后的作风问题,对招商弓l资项目迟迟不落地、投资业主撤回在乐投资等问题,坚决实行责任倒查,严肃查处责任人。市纪委会同有关部门建立定期分析研判机制,对市委、市政府确定的招商引资重点项目进行跟踪督查,集中破解一批不落实的事和未解决的问题,督促相关部门限期抓好整改落实。

    六、拓展深化“万人双评议"活动。把经济管理权力相对比较集中,与企业生产经营关系密切的重点单位关键岗位作为“万人双评议"重点对象,提高企业负责人在评议人员中的占比,让企业有更多的话语权和评判权。规范部门对企业办事人员的信息登记工作,通过短信评议、电话回访、当面了解等方式,精准掌握办事企业对参评科室、基层站所(办事窗口)的评价,及时查处服务企业不力的各类问题。对发生破坏营商环境典型问题的,经查实后一律列为年度不满意科室、基层站所(办事窗口);情节严重、影响恶劣的,对其主要负责人予以免职处理。

    七、充分发挥效能监测问题导向作用。对现有的32个效能监测点进行动态调整、科学布局,将涉企部门及其工作人员的服务态度、执法水平、工作作风、工作效率、主动帮扶等情况纳入全面监测,认真梳理分析、归类汇总监测结果,对监测发现的破坏营商环境问题,实行挂牌督办。

    八、坚决查处打击报复投诉企业的行为。鼓励企业举报投诉营商环境中的问题,严禁以各种借口威胁刁难、打击报复投诉企业的行为。健全投诉企业保护机制,在投诉举报线索受理、调查、反馈等各个环节,都严格落实保密措施,坚决防止泄露投诉内容尤其是泄露投诉企业信息问题的发生。对涉企实名投诉优先办

理,做到“有诉必接、有案必查、有查必果’’。建立纪检监察机关定期回访投诉企业机制,发现一起,坚决查处一起,营造企业敢于发声、直指问题的良好氛围。

    九、持续强化破坏营商环境问题问责力度。对破坏营商环境问题严重、性质恶劣以及推进“营商环境提升年”行动不力、贻误工作,造成不良影响的,严格实行“一案双查",既要严肃追究直接责任人责任,又要根据《中国共产党问责条例》追究失职失责党组织和领导干部的主体责任、监督责任和领导责任。加大通报曝光力度,典型案例一律通过媒体及时向社会点名道姓通报曝

光,形成有力震慑。

                                    摘自乐委办[2018]6号文件关于印发《乐清市“营商环境提升年”行动实施方案》的通知


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